ทำเงินเดือน + ประกันสังคม พนักงานร้านอาหาร ปี 2569

คำตอบสั้น: ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ร้านหักประกันสังคมพนักงาน 5% ของค่าจ้าง โดยคิดจากฐานค่าจ้างต่ำสุด 1,650 บาท สูงสุด 17,500 บาท จึงหักได้ สูงสุด 875 บาทต่อเดือน และร้านต้องจ่ายสมทบเพิ่มอีกเท่ากัน เงินทั้งสองส่วนนำส่งสำนักงานประกันสังคม ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป พนักงานใหม่ต้องขึ้นทะเบียน ภายใน 30 วัน นับแต่วันเข้าทำงาน ถ้ามีภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือน ยื่นแบบ ภ.ง.ด.1 ของเดือนนั้นกับกรมสรรพากรแยกอีกเรื่องหนึ่ง

เพดานเดิมคือ 15,000 บาท (สูงสุด 750 บาท) ใช้ถึง 31 ธ.ค. 2568 ถ้าโปรแกรมหรือไฟล์ Excel ของร้านยังตั้งค่า 750 อยู่ ควรแก้ก่อนทำเงินเดือนงวดถัดไป

ตารางเพดานประกันสังคม มาตรา 33

ฐานค่าจ้างต่ำสุดทุกช่วง 1,650 บาท ที่มาคือกฎกระทรวงกำหนดค่าจ้างขั้นต่ำและขั้นสูงที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกันตนตามมาตรา 33 พ.ศ. 2568 (ราชกิจจานุเบกษา เล่ม 142 ตอนที่ 81 ก วันที่ 12 ธ.ค. 2568) ซึ่งกำหนดฐานทั้งสามช่วงไว้แล้ว ส่วนตัวเลขหักสูงสุดในตารางคิดที่อัตราเงินสมทบ 5% ที่ใช้อยู่ปัจจุบัน ถ้าอัตราเงินสมทบเปลี่ยนในอนาคต ยอดหักจะเปลี่ยนตาม

ตัวอย่างคิดง่าย ๆ

• พนักงานเงินเดือน 20,000 บาท → ฐานเกินเพดาน ใช้ 17,500 → หัก 875 ร้านสมทบ 875
• พนักงานเงินเดือน 12,000 บาท → 5% = 600 ร้านสมทบ 600
• พนักงานรายวัน 400 บาท ทำ 26 วัน = 10,400 บาท → 5% = 520 ร้านสมทบ 520

กรณีคำนวณแล้วมีเศษสตางค์ ให้ปัดตามกติกาที่สำนักงานประกันสังคมกำหนด

ขั้นตอนทำเงินเดือนร้านอาหาร ทีละขั้น

ขั้นที่ 1: ขึ้นทะเบียนให้ครบตั้งแต่วันแรก

• ร้านที่เพิ่งมีลูกจ้างคนแรก ต้องขึ้นทะเบียนนายจ้าง (แบบ สปส.1-01) กับสำนักงานประกันสังคม ภายใน 30 วันนับแต่วันที่มีลูกจ้าง
• พนักงานใหม่ทุกคน ยื่นแบบ สปส.1-03 ภายใน 30 วันนับแต่วันเข้าทำงาน ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Service ของประกันสังคมได้
• เก็บเลขบัตรประชาชน 13 หลักของพนักงานให้ถูกตั้งแต่วันแรก เพราะไฟล์นำส่งทั้งของประกันสังคมและสรรพากรใช้เลขนี้

พนักงานรายวันหรือพาร์ตไทม์ที่เป็นลูกจ้างของร้าน ก็อยู่ในหน้าที่นี้เหมือนพนักงานประจำ

ขั้นที่ 2: รวบรวมเวลาทำงานของงวด

ร้านอาหารมีรายการพิเศษมากกว่าออฟฟิศ: OT ช่วงเทศกาล มาสาย ขาดงาน ลา ค่าอาหาร เบี้ยขยัน เงินเบิกล่วงหน้า และ service charge ที่แบ่งให้ทีม ให้รวบรวมทุกอย่างก่อนวันตัดรอบ แล้วตรวจกับหัวหน้ากะ

ขั้นที่ 3: คำนวณเงินเดือนแต่ละคน

1. รายได้ = เงินเดือนหรือค่าแรงรายวัน + OT + รายได้อื่น
2. หักประกันสังคม 5% ตามฐานค่าจ้าง (ไม่เกิน 875 ในปี 2569)
3. หักภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย ตามวิธีคำนวณของกรมสรรพากร (พนักงานหลายคนในร้านอาหารรายได้ทั้งปียังไม่ถึงระดับที่ต้องเสียภาษี แต่ต้องคำนวณดูทุกคน)
4. หักรายการอื่นได้เฉพาะที่กฎหมายแรงงานอนุญาต (พ.ร.บ.คุ้มครองแรงงาน มาตรา 76) เช่น ภาษีเงินได้ เงินสะสมกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ หรือชดใช้ความเสียหายที่ลูกจ้างทำโดยจงใจหรือประมาทเลินเล่ออย่างร้ายแรงโดยลูกจ้างยินยอม ส่วนเงินเบิกล่วงหน้า (จ่ายค่าจ้างก่อนกำหนด) ให้ทำหนังสือยินยอมและบันทึกให้ชัด

ขั้นที่ 4: จ่ายเงินและส่งสลิป

โอนเงินให้พนักงาน และส่งสลิปที่แยกรายการชัดเจน ลดคำถามว่า "ทำไมเดือนนี้ได้น้อย"

ขั้นที่ 5: นำส่งประกันสังคม

• ยื่นแบบ สปส.1-10 พร้อมชำระเงินสมทบทั้งส่วนพนักงานและส่วนร้าน ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• ยื่นออนไลน์ผ่าน e-Service ได้
• ส่งช้า เสียเงินเพิ่มร้อยละ 2 ต่อเดือนของยอดที่ค้าง

ขั้นที่ 6: ยื่น ภ.ง.ด.1 (ถ้ามีการหักภาษีหรือจ่ายเงินได้ตามที่กฎหมายกำหนด)

• ยื่นภายใน 7 วันนับแต่วันสิ้นเดือนที่จ่าย ถ้ายื่นทางอินเทอร์เน็ตขยายเป็นภายใน 15 วันนับแต่วันสิ้นเดือน (ตามประกาศกระทรวงการคลังที่ใช้กับแบบที่ครบกำหนดถึง 31 ม.ค. 2570 งวดหลังจากนั้นให้เช็กประกาศใหม่)
• ต้นปีถัดไป ออก หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย (50 ทวิ) ให้พนักงาน และยื่น ภ.ง.ด.1ก สรุปทั้งปี ภายในเดือนกุมภาพันธ์ (ยื่นทางอินเทอร์เน็ตได้ถึง 8 มี.ค.)

ขั้นที่ 7: งานเมื่อพนักงานเข้าออก

• พนักงานลาออก แจ้งด้วยแบบ สปส.6-09 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
• นอกจากประกันสังคม ร้านยังมีหน้าที่เรื่อง กองทุนเงินทดแทน ซึ่งร้านจ่ายฝ่ายเดียว ให้เช็กกำหนดยื่นรายปีกับสำนักงานประกันสังคม

ปฏิทินงานเงินเดือนของร้าน (สรุป)

YOD ช่วยตรงไหน

งานพนักงาน ลงเวลา ลา และเงินเดือน อยู่ใน YOD POS ทุกรุ่น พนักงานลงเวลาจากแอปบนมือถือ ตอนทำเงินเดือน กด "ดึงจากเวลาทำงาน" ระบบเติม OT สาย ลา ขาดงาน เข้าตารางให้ ช่องประกันสังคมคำนวณเองตามเพดานที่มีผลในงวดนั้น ปิดงวดแล้วได้ไฟล์ e-SSO ไว้อัปโหลดที่เว็บประกันสังคม และไฟล์ ภ.ง.ด.1 ไว้นำเข้าโปรแกรมของกรมสรรพากร ส่งสลิปให้พนักงานดูในแอปได้

การยื่นจริงยังทำบนเว็บของหน่วยงานราชการ และตัวเลขควรให้ผู้ทำบัญชีตรวจก่อนยื่นทุกครั้ง

ดูว่ารุ่นไหนเหมาะกับจำนวนพนักงานของร้าน ดูราคาที่หน้าราคา: https://yodpos.com/#pricing

คำถามที่พบบ่อย

พนักงานรายวันหรือพาร์ตไทม์ ต้องเข้าประกันสังคมไหม
ถ้าเป็นลูกจ้างของร้าน ไม่ว่าจ้างรายวัน รายชั่วโมง หรือรายเดือน ร้านมีหน้าที่ขึ้นทะเบียนเป็นผู้ประกันตนมาตรา 33 ภายใน 30 วันนับแต่วันเข้าทำงาน (ผู้ประกันตนมาตรา 33 คือลูกจ้างอายุ 15–60 ปี) กรณีอายุเกินหรือสถานะพิเศษ เช่น แรงงานต่างด้าวบางประเภท ให้ถามสำนักงานประกันสังคม

ปี 2569 หักประกันสังคมสูงสุดเท่าไหร่
ฐานค่าจ้างสูงสุด 17,500 บาท หัก 5% จึงสูงสุด 875 บาทต่อเดือน ร้านจ่ายสมทบอีกเท่ากัน มีผลตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569 ตามกฎกระทรวงที่ประกาศในราชกิจจานุเบกษา 12 ธ.ค. 2568

นำส่งประกันสังคมช้า เสียอะไรบ้าง
เสียเงินเพิ่มร้อยละ 2 ต่อเดือนของเงินสมทบที่ค้างชำระ นับแต่วันถัดจากวันที่ต้องนำส่ง

service charge ที่แบ่งให้พนักงาน ต้องรวมในเงินเดือนไหม
เงินที่ร้านจ่ายให้พนักงานเป็นเงินได้จากการจ้างงานของพนักงาน ควรลงในสลิปและรวมคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ส่วนจะนับเป็นค่าจ้างฐานประกันสังคมหรือไม่ ขึ้นกับลักษณะการจ่าย (เช่น จ่ายแน่นอนทุกงวดหรือแบ่งตามยอดที่เก็บได้จริง) ให้ผู้ทำบัญชีหรือสำนักงานประกันสังคมยืนยัน

พนักงานลาออก ต้องแจ้งประกันสังคมไหม
ต้องแจ้งการสิ้นสภาพลูกจ้างด้วยแบบ สปส.6-09 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่ลาออก

แหล่งอ้างอิง

• สำนักงานประกันสังคม — เงินสมทบและการชำระเงิน (หน้าที่นายจ้าง กำหนดนำส่ง เงินเพิ่ม · หมายเหตุ: ตัวเลขเพดานในหน้านี้ยังเป็น 15,000 ซึ่งเป็นค่าก่อนปี 2569): https://www.sso.go.th/wpr/main/general/%E0%B9%80%E0%B8%87%E0%B8%B4%E0%B8%99%E0%B8%AA%E0%B8%A1%E0%B8%97%E0%B8%9A%E0%B9%81%E0%B8%A5%E0%B8%B0%E0%B8%81%E0%B8%B2%E0%B8%A3%E0%B8%8A%E0%B8%B3%E0%B8%A3%E0%B8%B0%E0%B9%80%E0%B8%87%E0%B8%B4%E0%B8%99_singleview_detail_1_193_0/438_438/
• สำนักงานประกันสังคม (สาขาแพร่) — ฐานค่าจ้างขั้นต่ำ 1,650 ไม่เกิน 17,500 บาท ตั้งแต่ 1 ม.ค. 2569: https://www.sso.go.th/wpr/phrae/service/%E0%B8%81%E0%B8%AD%E0%B8%87%E0%B8%97%E0%B8%B8%E0%B8%99%E0%B8%9B%E0%B8%A3%E0%B8%B0%E0%B8%81%E0%B8%B1%E0%B8%99%E0%B8%AA%E0%B8%B1%E0%B8%87%E0%B8%84%E0%B8%A1_detail_detail_56_125_690/605_605
• สำนักงานประกันสังคม — แบบ สปส.1-10 ส่วนที่ 1: https://www.sso.go.th/wpr/assets/upload/files_storage/sso_th/918a5ffc639945c7890f199112922f09.pdf
• กฎกระทรวง กำหนดค่าจ้างขั้นต่ำและขั้นสูงที่ใช้เป็นฐานในการคำนวณเงินสมทบของผู้ประกันตนตามมาตรา 33 พ.ศ. 2568 (ราชกิจจานุเบกษา 12 ธ.ค. 2568; ไฟล์บนเว็บสำนักงานประกันสังคม): https://www.sso.go.th/wpr/download/download_by_pool_file/47755
• กระทรวงการคลัง — ประกาศขยายเวลายื่นแบบผ่านอินเทอร์เน็ต (ฉบับที่ 7 แก้ไขถึงฉบับที่ 9): https://www.rd.go.th/fileadmin/user_upload/kormor/newlaw/mofexpandfornet7A.pdf
• กรมสรรพากร — ระบบยื่นแบบออนไลน์ (ภ.ง.ด.1): https://efiling.rd.go.th

บทความนี้เป็นข้อมูลทั่วไป ณ ต.ค. 2569 ไม่ใช่คำปรึกษาทางกฎหมายหรือภาษีเฉพาะกรณี ตรวจสอบกับสำนักงานประกันสังคม (สายด่วน 1506) หรือผู้ทำบัญชีของร้านก่อนนำไปใช้